WWW.LI.I-DOCX.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Различные ресурсы
 


«Аналитическая информация о проведенном опросе среди членов саморегулируемых организаций аудиторов по вопросам внедрения ...»

Аналитическая информация о проведенном опросе среди членов саморегулируемых организаций аудиторов по вопросам внедрения профессионального стандарта «Аудитор»

Общие данные о проведенном анкетировании и о лицах, участвовавших в опросе

В соответствии с решением Рабочего органа Совета по аудиторской деятельности от 5 июля 2016 г. (протокол № 57, раздел VII) на основе анкеты, разработанной временной рабочей группой, саморегулируемыми организациями аудиторов был проведен опрос среди своих членов. Полученные анкеты была направлены 20 сентября 2016 г. временной рабочей группе по обобщению практики применения профессионального стандарта «Аудитор» для анализа в срок до конца октября.

В анкетах аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам было предложено:

указать общие данные о себе;

ответить на ряд вопросов, связанных с внедрением профессионального стандарта «Аудитор»;

оценить квалификационные характеристики своих работников с точки зрения соответствия положениям профессионального стандарта «Аудитор»;

описать лучшие практики внедрения и/или указать проблемы, с которыми столкнулись указанные лица при внедрении положений профессионального стандарта «Аудитор».

Опрос проводился среди членов всех 5 саморегулируемых организаций аудиторов. Всего поступило 630 анкет от аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. Данные о количестве поступивших анкет представлены в таблице 1.

Таблица 1.

Поступило анкет по группам Количество

СРО АПР404

СРО ААС 73

СРО РКА 37

СРО РСА 63

СРО ИПАР 39

Отдельные анкеты (поступили не от СРО, а непосредственно от аудиторских организаций) 14

Итого: 630

Таким образом, наибольшее количество анкет поступило от СРО АПР.

Информация о количестве аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, участвовавших в опросе, представлена в таблице 2:

Таблица 2.

Лица, участвовавшие в опросе Количество

Аудиторские организации 584

Индивидуальные аудиторы 46

Опрос проводился по всем территориальным округам, наибольшее количество ответов поступило от аудиторских организаций из Москвы (27%), Санкт-Петербурга (8%) и Краснодарского края (8%). Следовательно, доля анкет из остальных субъектов Федерации составила 57%. Такая статистика говорит в пользу представительности выборки в целом по стране.

Краткая характеристика аудиторских организаций, приславших ответы:

88% опрошенных аудиторских компаний существуют на рынке более 5 лет;

43% опрошенных аудиторских организаций имели выручку за 2015 год не более 3 млн. руб.;

Не более 5 аудиторов в штате имеют 64% опрошенных аудиторских организаций.

Вместе с тем количество лиц, участвовавших в опросе, составляет около 13% от общего количества аудиторских организаций в РФ и около 7% от общего количества индивидуальных аудиторов.

При анализе ответов в большей степени внимание уделялось ответам аудиторских организаций. Ввиду того, что более половины индивидуальных аудиторов (60 %), участвовавших в опросе, не привлекает наемных работников, их ответы оценивались обособленно.

Сведения о внедрении профессионального стандарта «Аудитор» на момент опроса

На вопрос «применяет ли Ваша организация профессиональный стандарт «Аудитор?» ответы распределились следующим образом:

Таблица 3.





Варианты ответов Количество % от общего числа ответов

Да 393 67%

Нет 54 9%

Запланировано 115 20%

Не ответили 22 4%

ИТОГО 584 100%

На такой же вопрос в отношении индивидуальных аудиторов были получены следующие ответы:

Таблица 4.

Варианты ответов Количество % от общего числа ответов

Да 15 33%

Нет 21 44%

Запланировано 9 20%

Не ответили 1 3%

ИТОГО 46 100%

При этом из тех, кто ответил «нет», среди причин неприменения указывались следующие:

Таблица 5.

Варианты ответов Количество % от общего числа ответов «нет»

Нет необходимости 14 25%

Стандарт, по нашему мнению, не носит обязательного характера 20 38%

Стандарт не адаптирован для малых аудиторских компаний 14 25%

Прочее 6 12%

ИТОГО 54 100%

В отношении индивидуальных аудиторов основной причиной ответа «нет» на указанный вопрос было «отсутствие наемных работников» (около 90% ответов).

Из тех аудиторских организаций, кто запланировал применение профессионального стандарта «Аудитор», даты, с которых планируется его применение, распределились следующим образом:

Таблица 6.

Варианты ответов % от общего числа ответов «запланировано»

С 01.07.2016 17%

С 01.09.2016 2%

С 01.10.2016 26%

С 01.11.2016 2%

С 01.12.2016 2%

С 01.01.2017 50%

С начала осуществления аудиторской деятельности 1%

ИТОГО 100%

Как видно из таблицы, большинство организаций планирует внедрение положений профессионального стандарта «Аудитор» с даты 01.01.2017, что, как следует из комментариев к данному ответу, связано с введением международных стандартов аудита в России. Аналогичная тенденция прослеживается в ответах индивидуальных аудиторов.

Как показывают результаты опроса, подавляющее большинство аудиторских организаций проанализировало соответствие квалификационных требований к работникам положениям профессионального стандарта:

Таблица 7.

Варианты ответов Количество % от общего числа ответов

Да 526 90%

Нет 15 3%

Запланировано 29 5%

Не ответили 14 2%

ИТОГО 584 100%

Ответы на вопрос «были ли внесены изменения в соответствующие внутренние документы аудиторских организаций?» распределились следующим образом:

Таблица 8.

Вносились ли изменения во внутренние организационно-распорядительные и кадровые документы: Да % Нет % Заплани-ровано% Нет ответа % Итого %

а) штатное расписание 178 31% 304 52% 61 10% 41 7% 584 100%

б) должностные инструкции 304 52% 177 30% 70 12% 33 6% 584 100%

в) трудовые договоры 200 34% 273 47% 66 11% 45 8% 584 100%

г) квалификационные характеристики 240 41% 223 38% 66 11% 55 9% 584 100%

д) требования к претендентам при приеме на работу 279 48% 206 35% 63 11% 37 6% 584 100%

е) внутрифирменные стандарты 258 44% 209 36% 78 13% 39 7% 584 100%

ж) документы об оценке персонала (аттестации) 231 40% 221 38% 77 13% 56 10% 584 100%

Таким образом, по большинству позиций около половины аудиторских организаций либо уже внесли необходимые изменения в перечисленные документы, либо запланировали это. Основные документы, в которые вносились (либо планируется внести) изменения – это должностные инструкции и квалификационные характеристики, описывающие функционал работников, требования к претендентам при приеме на работу и внутрифирменные стандарты.

При оценке ответа на этот вопрос также следует исходить из следующих особенностей:

а) часть аудиторских организаций указала на соответствие их кадровых документов положениям профессионального стандарта «Аудитор» изначально;

б) значительное количество аудиторских организаций являются малыми аудиторскими компаниями (до 5 аудиторов в штате – 64% опрошенных) и внесение изменений для них, например, в такой документ как штатное расписание, не является актуальным;

в) многие аудиторские организации заявили о том, что новых работников они привлекать не собираются в принципе (с учетом отсутствия новых заказов на аудит);

г) часть аудиторских организаций заявила об отсутствии у них квалификационных характеристик и документов об оценке персонала, что свидетельствует не столько о применении/неприменении профессионального стандарта «Аудитор», сколько о несоблюдении требований федеральных аудиторских стандартов.

Следующий вопрос касался проблемы приведения наименований должностей у работодателей в соответствие с положениями профессионального стандарта «Аудитор»:

Таблица 9.

Варианты ответов Количество % от общего числа ответов

Да 189 32%

Нет 320 55%

Запланировано 60 10%

Не ответили 15 3%

ИТОГО 584 100%

Большинство респондентов, ответивших «нет» указывали на то, что наименования должностей в их компаниях соответствуют схеме, предложенной профессиональным стандартом «Аудитор», поэтому переименование не требуется.

Вместе с тем, нас тревожит проблема буквального применения положений профессионального стандарта «Аудитор» в аудиторских организациях и у индивидуальных аудиторов, когда в ходе переименования должностей, изменений в трудовые договоры или оценки персонала возможно нарушение прав работников.

Сведения о соответствии квалификационных характеристик работников аудиторских организаций положениям профессионального стандарта «Аудитор»

Часть вопросов анкеты была посвящена квалификационным характеристикам работников аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. В частности, было предложено ответить на вопросы:

а) представлены ли отдельными должностями (работниками) обобщенные трудовые функции, указанные в профессиональном стандарте;

б) соответствует ли функционал конкретных работников характеристикам профессионального стандарта (независимо от того, представлены ли в организации (у индивидуального аудитора) обобщенные трудовые функции в виде отдельных должностей или нет);

в) соответствуют ли квалификационные характеристики работников профессиональному стандарту в части наличия квалификационных аттестатов, опыта работы и уровня образования.

В отношении присутствия в организации отдельных должностей (работников) были получены следующие ответы:

Таблица 10.

Обобщенные трудовые функции (в привязке к должности) Да % Нет % Нет ответа % Итого %

а) помощник (ассистент) 315 54% 154 26% 114 20% 584 100%

б) аудитор 518 89% 21 4% 46 8% 584 100%

в) руководитель проверки, старший, ведущий аудитор 307 53% 194 33% 82 14% 584 100%

г) контролер качества 274 47% 211 36% 98 17% 584 100%

л) методолог 139 24% 289 50% 155 27% 584 100%

е) начальник отдела 125 21% 283 49% 176 30% 584 100%

Соответственно, по данным опроса, 54% аудиторских организаций имеют в своем штате помощников (ассистентов) аудиторов, около 90% - аудиторов, 53% - старших (ведущих) аудиторов, выполняющих функции руководителя проверки. При этом отдельные из представленных ответов вызывают сомнения в адекватности, например, 47% аудиторских организаций ответили, что имеют отдельную должность контролера в штате, в то время как среди опрошенных 64% аудиторских организаций имеют в штате не более 5 аудиторов. Как правило, в малых организациях речь идет о совмещении функционала, а не об отдельных работниках, занимающих соответствующие должности. Возможно, в ряде случаев вопрос был понят неправильно.

Следующий вопрос данного раздела анкеты касался соответствия разделения функционала конкретных работников характеристикам профессионального стандарта (независимо от того, представлены ли в организации (у индивидуального аудитора) обобщенные трудовые функции в виде отдельных должностей или нет):

Таблица 11.

Функционал Да % Нет % Непри-менимо% Нет ответа % Итого %

а) помощник (ассистент) 379 65% 3 1% 82 14% 119 20% 584 100%

б) аудитор 541 93% 6 1% 1 0% 37 6% 584 100%

в) руководитель проверки 487 83% 6 1% 13 2% 79 14% 584 100%

г) контролер качества 458 78% 10 2% 17 3% 98 17% 584 100%

л) методолог 334 57% 13 2% 67 12% 170 29% 584 100%

е) начальник отдела 210 36% 11 2% 176 30% 186 32% 584 100%

ж) руководитель организации 494 85% 7 1% 1 0% 82 14% 584 100%

Из таблицы видно, что независимо от того, присутствуют или нет в организации соответствующие должности, в целом функционал, описанный в профессиональном стандарте «Аудитор» соответствует делению, применяемому на практике. Вместе с тем в различных аудиторских компаниях в зависимости от размера и специфики возможно объединение трудовых функций или отдельных трудовых действий.

Последний вопрос раздела анкеты, посвященного квалификационным характеристикам, также показал соответствие основных требований, указанных в профессиональном стандарте «Аудитор», сложившейся практике работы опрошенных аудиторских компаний. Вопрос звучал следующим образом: соответствуют ли квалификационные характеристики работников профессиональному стандарту в части наличия квалификационных аттестатов, опыта работы и уровня образования.

Таблица 12.

Соответствие Да % Нет % Непри-менимо% Нет ответа % Итого %

а) наличия квалификационныхаттестатов559 96% 6 1% 0 0% 19 3% 584 100%

б) опыта работы 565 97% 0 0% 0 0% 19 3% 584 100%

в) уровня образования 562 96% 1 0% 0 0% 21 4% 584 100%

Практика внедрения профессионального стандарта «Аудитор» в конкретных аудиторских организациях и у индивидуальных аудиторов

Выявлению практических вопросов внедрения профессионального стандарта «Аудитор» в конкретных аудиторских организациях (у индивидуальных аудиторов) была посвящена последняя часть анкеты. Вопросы этой части анкеты не имели вариантов ответа, а носили описательный характер и предполагали «обратную связь» с опрашиваемыми.

В частности, аудиторским организациям было предложено описать какие мероприятия были проведены (или запланированы) для приведения квалификационных характеристик в соответствие с профессиональным стандартом «Аудитор». Показательно, что подавляющее большинство аудиторских организаций (60%) предоставили ответы на этот вопрос, что говорит о том, что к данному вопросу не подошли формально. Среди самых распространенных мероприятий были перечислены:

Проведение мониторинга того, насколько разделение функций и квалификационные характеристики работников в организации соответствуют профессиональному стандарту «Аудитор»;

Составление плана внедрения профессионального стандарта «Аудитор»;

внесение изменений во внутренние организационно-распорядительные и кадровые документы, в частности, в должностные инструкции;

Внесение изменений во внутрифирменные стандарты (в том числе в части внутренней системы контроля качества и распределения функционала в ходе проведения аудита);

приведение наименований должностей в соответствие с наименованиями, указанными в профессиональном стандарте;

планирование процедур оценки персонала с учетом новых критериев, предусмотренных профессиональным стандартом «Аудитор»;

Планирование обучения персонала в случае необходимости

При этом отдельные проведенные мероприятия вызывают вопросы, например, издание приказа о введении в действие в организации профессионального стандарта «Аудитор». Из нескольких ответов следует, что не всегда достигнуто понимание в вопросе сферы действия и порядка применения профессионального стандарта «Аудитор».

В данном вопросе в качестве примера одной из лучших практик можно привести случай приглашения аудиторской организацией юриста по трудовому законодательству для анализа и совместной работы с методологом по вопросу внедрения профессионального стандарта «Аудитор».

На вопрос относительно проблем и вопросов, связанных с внедрением, ответили 63% опрошенных аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. Наиболее частые ответы на вопрос «Опишите, пожалуйста, проблемы и вопросы, с которыми Вы столкнулись при внедрении профессионального стандарта, а также то, каким образом Вы их решаете» распределились следующим образом (из тех, кто ответил на этот вопрос):

Таблица 13.

Варианты % от общего числа ответов с описанием

Проблем при внедрении не возникло 31%

Непонимание порядка внедрения профессионального стандарта малыми аудиторскими компаниями и индивидуальными аудиторами 21%

Проблемы с получением подробной информации по вопросам применения профессионального стандарта «Аудитор» 6%

Проблемы, связанные с кадровой политикой и обучением персонала 9%

Проблемы, связанные с отсутствием типовых форм документов 6%

Прочие проблемы, связанные с отдельными вопросами применения профессионального стандарта и общими вопросами аудиторской деятельности 27%

ИТОГО 100%

Вопрос о помощи, необходимой для успешного внедрения профессионального стандарта «Аудитор», среди тех, кто ответил на него (около 56% опрошенных аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов), получил следующие оценки и просьбы:

Таблица 14.

Варианты ответов % от общего числа ответов с описанием

Информационная поддержка (круглые столы, вебинары и т.д.) 14%

Методическая поддержка (методические рекомендации по применению профессионального стандарта, разработка типовых форм документов (например, должностных инструкций), методик проведения оценки персонала и т.д.) 33%

обобщение практики применения, обмен опытом с другими аудиторскими организациями 9%

Консультационная помощь (разъяснение отдельных вопросов, связанных с применением профессионального стандарта «Аудитор») 24%

Прочие проблемы, связанные с общими вопросами аудиторской деятельности 20%

ИТОГО 100%

Таким образом, этот раздел анкеты помог выявить реальные вопросы и практики внедрения профессионального стандарта «Аудитор». Временная рабочая группа по обобщению практики применения профессионального стандарта «Аудитор» планирует работать с этими вопросами дальше, а в каких-то случаях – отвечать на поставленные в анкетах вопросы адресно.

Выводы по итогам анкетирования

Проведение анкетирования, по нашему мнению, было безусловно полезно, как с точки зрения аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, которые задумались о мерах по внедрению профессионального стандарта «Аудитор», так и с точки зрения обобщения практики его применения и выявления ключевых проблем.

Результаты анкетирования свидетельствуют о том, что большая часть организаций, участвовавших в опросе:

Проанализировали положения профессионального стандарта «Аудитор»;

в случае необходимости скорректировали (или запланировали внесение изменений) соответствующие требования к квалификации работников, а совсем небольшая часть организаций задумалась над вопросом обучения работников для повышения уровня их квалификации.

Вместе с тем в опросе приняла участие лишь самая активная часть аудиторского сообщества (13% аудиторских организаций и 7% индивидуальных аудиторов), которые понимают данный вопрос и имеют по нему свое мнение. В связи с этим говорить об успешном внедрении профессионального стандарта «Аудитор» в целом всем аудиторским сообществом не представляется возможным.

Опрос выявил направления, по которым необходима дополнительная методическая работа:

Проблема непонимания обязательности применения положений профессионального стандарта «Аудитор»;

Проблема применения положений профессионального стандарта «Аудитор», в т.ч. в малых аудиторских организациях (3-5 аудиторов);Проблема недостаточной разъяснительной работы по возникающим у организаций вопросам, связанным с применением профессионального стандарта «Аудитор»;

Вопросы анализа положений профессионального стандарта «Аудитор» на соответствие положениям международных стандартов аудита, вводимых в Российской Федерации.

Помимо этого на применение профессионального стандарта «Аудитор» влияют и общая ситуация на рынке аудиторских услуг в РФ, о чем заявляли отдельные участники опроса:

Проблема недостаточного количества заказов на аудит, спад доходов аудиторских компаний;

Проблема нехватки квалифицированных кадров.




Похожие работы:

«(stamp of the authority receiving the application) / (cachet de l’autorit qui reoit la demande) / (печать органа, принимающего заявку) Rok / year / anne / год miesic / month / mois / месяц dzie / day / jour / день (miejsce i data zoenia wniosku) / (place and date of submission o...»

«Итоговый контрольный диктант по русскому языку 7 класс Первое знакомство.    Маркидон был совсем маленьким, когда он впервые увидел и услышал скворца. Было это в марте.    Мать закутала ребёнка в тряпьё и вынесла во двор, усадила на завалинку против длинной жердины, увенчанной кудрявой ве...»

«Стиль лофт в интерьере — атмосфера творческой свободы Лофт – стиль нестандартный. Его зарождение началось в США, первоначально так называли чердак или помещение промышленного образца, обустроенное под жилую зону...»

«Документ предоставлен КонсультантПлюсПРАВИТЕЛЬСТВО ОМСКОЙ ОБЛАСТИПОСТАНОВЛЕНИЕ от 27 августа 2008 г. N 153-пОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА НАЗНАЧЕНИЯ И ВЫПЛАТЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙСОЦИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ НА ТЕРРИТОРИИ ОМСКОЙ ОБЛАСТИ Список изменяющих документов (в ред. Постановлений Правительства Омской облас...»

«Повідомлення про виникнення особливої інформації (інформації про іпотечні цінні папери, сертифікати фонду операцій з нерухомістю) емітента I. Загальні відомості1. Повне найменування емітента: ПУ...»

«МІНІСТЭРСТВА АДУКАЦЫІ РЭСПУБЛІКІ БЕЛАРУСЬ БЕЛАРУСКІ ДЗЯРЖАЎНЫ ЎНІВЕРСІТЭТ Інстытут журналістыкі Кафедра перыядычнага друкуЧАПЛЕВА Вікторыя Юр’еўнаКАНФЕСІЙНАЯ ПРАБЛЕМАТЫКА Ў БЕЛАРУСКАЙ ПРЭСЕ Дыпломная работаНавуковы кіраўнік: Кандыдат філалагічных навук Дацэнт У.К. КаськоДапушчана да абароны "_" 2017 г. Заг. кафедры перыядычнага...»

«ПРИКАЗ МИНИСТРА ОБОРОНЫ РФ № 90 от 28 февраля 1996 г. г. МоскваПРИКАЗ МИНИСТРА ОБОРОНЫ№ 90 28 февраля 1996 г. г. Москва Об организации учета, хранения и выдачи стрелкового оружия и боеприпасов к нему, а также инженерных боеприп...»

«Приложение 1 Тренинги на доверие"М-М-М по кругу" Группа сидит в кругу. Первый человек долго тянет звук м-м-м-м-м. на определенной высоте. В тот момент, когда он заканчивает, следующий должен подхватить, и так далее по кругу. Важно, чтобы звук не прерывался. "Коленочки" Группа сидит в кругу. Каждый...»

«О включении в стаж периодов ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом до даты регистрации гражданина в качестве застрахованного лица. Пунктом 27 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утв...»







 
2017 www.li.i-docx.ru - «Бесплатная электронная библиотека - различные ресурсы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.